以砂石为例,砂石行业是行业进入门槛低,生产规模小,生产管理落后的行业。整个行业始终没有形成产业化的发展模式。我国的矿山中,年产量大于100万吨的大型矿山仅占5%,年产量在40万吨左右的中型矿山约占11%,年产量30万吨以下的小型矿山占到了84%。
随着疫情及国际形势的影响,国内开展了增加内循环,开展新基建的应对措施。作为基建的主要参与的建筑行业成为了带动经济发展的主导行业,砂石作为建筑原材料中重要的结构材料,对于我国的房屋、交通建设具有重要的作用。
从税收角度,矿山开采销售出来的税率为3%,销售给建筑商、或者混凝土公司时税率变为13%,中间环节需要承担10%的增值税,如何进行这部分的税收筹划,经过经过数年的实战经营,得到了一些体会!今天与大家分享一下!
01.砂石企业经营中存在的税收征管问题
1、生产经营不建账,税收征管难监控。经营业户认为生产工艺简单,产品单一,不需建帐进行会计核算。即使有少数建帐户,也不如实提供其帐务,隐瞒销售收入的现象严重存在,税务人员根本无法进行管理监控。
2、砂石销售不用发票,购货单位不索取发票使偷税成为可能。由于城乡居民建房、房地产开发商和预制构件厂用砂大户,购进砂石料时缺少索取发票的意识,使砂石料经营业户不需领购发票和开据发票,收入照样能够实现。
3、生产经营环境复杂,税款核定难。由于砂石料开采均为个体私营业主经营,没有财务核算资料。税收管理员无法确切了解每个砂石料经营业户的生产和销售情况,给税款核定征收带来很大困难。
4、纳税人纳税意识淡薄,申报管理难。由于经营砂石的群体行业门槛比较低,对税收比较抗拒,很难自觉纳税。有不少纳税人在税收上做文章,能躲就躲,能逃就逃,明拖暗抗,干扰了税收秩序。
02.砂石行业的运输和管理问题
1、产业布局不合理。由于砂石产品的运输半径通常被限制在150公里左右,这就导致一些砂石厂只能供应到附近的一些需求方企业,这就使得砂石骨料的销售渠道受限,从而限制了企业的资金流入。
2、企业“规模小、数量多、效率低”,缺乏竞争力。生产工艺落后、监管力度不足、资源综合利用率低下、对生态环境造成的扰动较大。
3、业务功能单一,增值服务缺失,专业化人才缺失,信息化、科技化水平不高。一些砂石企业在交易的过程中还倾向于使用现金方式交易,存在一定的安全隐患,也不利于监管。
4、管理理念和运营模式落后,法制意识薄弱,缺乏自律性等问题。
节税的途径有:网络货运平台、自然人代开、产业招商返税扶持、税收筹划、灵活用工、供应链金融等。可提供多地税源联动,整合平台资源系统进行砂石行业税收筹划方案,具体办法有:
1、网络货运平台、无船承运平台首先解决了企业增值税进项抵扣不足的关键问题,利用核定征收的办法,实现了小规模纳税人异地代开增值税专用发票的要求。
2、利用税收政策洼地,能为砂石经营企业争取到纳税额的30-45%的政策奖励。
3、个人独资企业个体户的核定征收可以做一分部的成本费用。
采用多种方法联运的办法,有效解决本行业的税务问题,希望对大家有帮助,具体落地方案请咨询专业人士。